Отсутствие транспортной накладной: отказ в возмещении НДС

Comments

• Здравствуйте. Мы возмещением НДС не занимаемся (применяем ЕНВД), но за своими поставщиками заметила такую практику оформления документов. Торг-12 - обязателен для приемки товара (т.к. поставки у нас бесплатные считаются по договору, но мы подозреваем, что сумма поставки заложена в цены товара), ТТН - без каких либо показателей, то-есть, указание поставки товара прописано, а сумм не стоит. В ней тоже ставим свою подпись и печать. И счет-фактура - все поставщики оптовики практически на ОСНО. Удачи.
• Цитата: Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как быть в такой ситуации: наши поставщики очень часто стоимость доставки товара включают в цену и, соответственно, выписывают только сч/ф и торг-12. На основании этих документов мы ставим НДС к возмещению, но налоговый инспектор сказала, что если нет транспортной накладной - значит нет факта доставки товара и возмещение придется доказывать через суд. Есть ли какие-то документы, которые однозначно принимают ту или другую сторону или это вопрос спорный? Заранее спасибо!

  
  Добрый день!
  А как включают в цену доставку? Выделяют отдельной строкой доставку или ничего не пишут в накладной?
  Почему это без транспортной накладной нельзя принять НДС к вычету, такого не может быть. Пусть покажет где это написано. Может нельзя принять НДС по доставке без ТН, но это при наличии договора перевозки. А может у Вас самовывоз, а поставщик включил в накладную доставку до своего центрального склада, а Вам выставляет общую сумму вместе с транспортировкой до своего склада, просто написали в накладной отдельной строкой.
• Договор транспортной экспедиции не предусматривает выписку ТТН. Только договор перевозки груза, что встречается сейчас крайне редко (у мелких компаний).
• Цитата: Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как быть в такой ситуации: наши поставщики очень часто стоимость доставки товара включают в цену и, соответственно, выписывают только сч/ф и торг-12. На основании этих документов мы ставим НДС к возмещению, но налоговый инспектор сказала, что если нет транспортной накладной - значит нет факта доставки товара и возмещение придется доказывать через суд. Есть ли какие-то документы, которые однозначно принимают ту или другую сторону или это вопрос спорный? Заранее спасибо!

  
  На эту тему есть судебная практика.
  Судами отмечено, что товарно-транспортная накладная по форме 1-Т в силу положений инструкции Минфина СССР от 30.11.1983 №156 «О порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом» и постановления Госкомстата от 28.11.1997 №78 «Об утверждении первичных унифицированных форм первичной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» является документом, необходимым для подтверждения расчетов за перевозку грузов. Документом, подтверждающим оприходование полученных товарно-материальных ценностей в соответствии с постановлением Госкомстата от 25.12.1998 №132 «Об утверждении первичных унифицированных форм первичной документации по учету торговых операций» является товарная накладная по форме ТОРГ-12. Данная позиция поддержана Постановлением ФАС Уральского округа от 01.04.2009 №Ф09-1688/09-С3 по делу №А60-18119/2008-С10. Отсутствие ТТН не препятствует принятию НДС к вычету, поскольку данный документ служит для учета транспортной работы и расчетов с организациями-владельцами автотранспорта за оказанные ими услуги по перевозке грузов. О том, что ТТН должна подтверждать именно заключение договора перевозки, сказано в пункте 2 статьи 785 ГК РФ и пункте 1 статьи 8 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта.
• Спасибо за ответы! Доставка осуществляется поставщиком с его склада, сумма доставки включена в цену ( ну или можно сказать привезли бесплатно) и отдельной строкой не выделяется. Т.е. мы оплачивае сумму за товар, а за доставку этой партии никому и ничего не должны. Но инспектор сказала, что факт доставки мы должны доказать транспортными накладными. Она не отрицает, что это спорный вопрос и через суд м.б. мы чего-нибудь добьемся🤔 И, соответственно между нами только договор поставки и никаких других
• Цитата: Спасибо за ответы! Доставка осуществляется поставщиком с его склада, сумма доставки включена в цену ( ну или можно сказать привезли бесплатно) и отдельной строкой не выделяется. Т.е. мы оплачивае сумму за товар, а за доставку этой партии никому и ничего не должны. Но инспектор сказала, что факт доставки мы должны доказать транспортными накладными. Она не отрицает, что это спорный вопрос и через суд м.б. мы чего-нибудь добьемся🤔 И, соответственно между нами только договор поставки и никаких других

  
  Отведите её на склад и пусть отсебятиной не занимается. Есть накладные и счета-фактуры, значит есть объект. Так любой инспектор будет мозги морочить, это превышение её должностных полномочий. Ставить сделку под сомнение не входит в компетенцию инспектора по камеральной проверке.
  Пусть она доказывает сомнительность поступления товара, а не ВЫ. Это уже слишком.
  Идите с жалобой к руководителю инспекции, а не поможет в суд и подавайте на превышение полномочий. Есть письмо Минфина что ставить под сомнение целесообразность сделки не входит в компетенцию инспектора.
• Цитата: Цитата: Спасибо за ответы! Доставка осуществляется поставщиком с его склада, сумма доставки включена в цену ( ну или можно сказать привезли бесплатно) и отдельной строкой не выделяется. Т.е. мы оплачивае сумму за товар, а за доставку этой партии никому и ничего не должны. Но инспектор сказала, что факт доставки мы должны доказать транспортными накладными. Она не отрицает, что это спорный вопрос и через суд м.б. мы чего-нибудь добьемся🤔 И, соответственно между нами только договор поставки и никаких другихОтведите её на склад и пусть отсебятиной не занимается. Есть накладные и счета-фактуры, значит есть объект. Так любой инспектор будет мозги морочить, это превышение её должностных полномочий. Ставить сделку под сомнение не входит в компетенцию инспектора по камеральной проверке.Пусть она доказывает сомнительность поступления товара, а не ВЫ. Это уже слишком.Идите с жалобой к руководителю инспекции, а не поможет в суд и подавайте на превышение полномочий. Есть письмо Минфина что ставить под сомнение целесообразность сделки не входит в компетенцию инспектора.

  
  Полностью согласна. Такое впечатление, что прицепиться больше не к чему, а очень надо.
• Спасибо за поддержку! А есть какое-нибудь письмо (желательно Минтранса) , в котором черным по белому это написано?
• Если по условиям договора цена доставки включена в стоимость товара, то никаких дополнительных документов не надо. НДС принимается к вычету при наличии счета-фактуры и документа, подтверждающего приход товара.
• Добрый день!
  
  Составление и выдача отправителю груза товарно-транспортной накладной подтверждает заключение договора перевозки груза. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату (ст. 785 ГК РФ).
  
  В то же время, если организация-покупатель отдельно не оплачивает транспортировку товаров, то для оприходования и отражения в учете стоимости приобретенных товаров может служить оформленная товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т) либо товарная накладная (форма N ТОРГ-12). (Письмо Минфина РФ от 31.01.2011 № 03-03-06/1/42; от 15.06.2010 N 03-03-06/1/413).
  
  Таким образом, товарно-транспортная накладная необходима, когда для перевозки товара стороны нанимают автотранспортную организацию. Продавец на основании товарно-транспортной накладной списывает товар с баланса в момент установленного договором поставки (купли-продажи) перехода права собственности. Грузоотправитель производит списание товара со своего склада, получатель груза приходует товарно-материальные ценности. Транспортная организация производит расчет стоимости своих услуг. Для водителя грузоперевозчика товарно-транспортная накладная – основание для перевозки груза, необходимое для предъявления сотрудникам органов внутренних дел.
  В случае, когда поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара до покупателя, а стоимость доставки включается в стоимость товара, первичным учетным документом будет являться товарная накладная (ф. ТОРГ-12). Первый экземпляр ТОРГ-12 остается у продавца, который сдает материальные ценности и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается покупателю, и на его основании он приходует товары. Второй экземпляр в момент передачи груза передает экспедитор продавца, сопровождающий транспортировку товара. Таким образом, в рассматриваемой ситуации, достаточно составления ТОРГ-12.
  В данном случае покупатель не имеет договорных отношений с поставщиком – владельцем транспорта относительно выполнения работ по перевозке товаров. Следовательно, первичными документами для нее являются не товарно-транспортные, а товарные накладные.
  Данную точку зрения подтверждает многочисленная арбитражная практика:
  - не требуется оформление передачи товара товарно-транспортными накладными, так как общество не является участником транспортных правоотношений (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.07.2009 г. № А32-18956/2008-19/251, Постановление ФАС Московского округа от 20.09.2010 г. № КА-А40/10952-10, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.09.2005 г. № А56-14210/2005 и т.д.).
  - отсутствие у заявителя товарно-транспортных накладных не может являться основанием для принятия налоговым органом решения о необоснованности налоговых вычетов по НДС (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2010 г. № А27-11151/2010)
• Спасибо всем большое за ответы! Будем работать🤯
• Цитата: Спасибо за ответы! Доставка осуществляется поставщиком с его склада, сумма доставки включена в цену ( ну или можно сказать привезли бесплатно) и отдельной строкой не выделяется. Т.е. мы оплачивае сумму за товар, а за доставку этой партии никому и ничего не должны. Но инспектор сказала, что факт доставки мы должны доказать транспортными накладными. Она не отрицает, что это спорный вопрос и через суд м.б. мы чего-нибудь добьемся🤔 И, соответственно между нами только договор поставки и никаких других

  
  Обратите внимание в договоре с поставщиком должно быть указано что доставка силами и средствами поставщика. И покажите этот договор и вышеуказанные документы инспектору.
  И обязательно пожалуйтесь на некомпетентность вышестоящему начальству! 😓
• 🤦‍♀️. А если в договоре вообще про доставку ничего не сказано?
• Цитата: 🤦‍♀️. А если в договоре вообще про доставку ничего не сказано?

  
  Это будет поводом трепать Вам нервы.
  Добавьте или напишите самовывоз. Лучше если это будет. Не думаю что поставщик будет возражать если по факту он осуществляет доставку сам.
• Ничего страшного. как уже писали выше, если бы был бы отдельный договор на доставку, то по нему требовались бы подтверждающие документы.
• Еще раз спасибо
• Ну с ТТН они всегда до НДСа докапаться пытаются.
• Цитата: Ну с ТТН они всегда до НДСа докапаться пытаются.

  
  Лагунов Артур, Вы или не читали правила форума, или очень не внимательно их читали. Здесь НЕ обсуждаются схемы; здесь рассматриваются ситуации с точки зрения правильности отражения в бухучете и налогообложении, а не как это неправильно отражать; неинформативные сообщения так же являются лишними. Все это на других форумах. Будьте внимательны и корректны. Соблюдайте правила.